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आज हम इस आर्टिकल में आपको बतायेंगे TDS Kya hai ? (What Is TDS in Hindi) तथा यह क्यों काटा जाता है।
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TDS Kya hai ?
सरकार के द्वारा दो प्रकार से टैक्स लिया जाता है। पहला है डायरेक्ट टैक्स यानी ( प्रत्यक्ष कर) तथा दूसरा है इनडायरेक्ट टैक्स यानी (अप्रत्यक्ष कर) टीडीएस एक प्रकार का इनडायरेक्ट टैक्स होता है। जो आपकी इनकम का कुछ भाग इनकम प्रदान करने वाली संस्था,कंपनी, और फर्म के द्वारा टीडीएस को काट कर सरकार के खाते में जमा कर दिया जाता है।
टीडीएस को हम इस उदहारण से समझा जा सकता है।
उदहारण 1. ABCD प्राइवेट लिमिटेड एक कंपनी है जिसने Mr. श्याम से 10 लाख रुपया Interest पर उधार लिया है i जिस पर ABCD प्राइवेट लिमिटेड हर महीने 10 हज़ार रुपए का interest देती है। तो इस कंडीशन में ABCD प्राइवेट लिमिटेड interest Amount में 10% का टीडीएस deduct करके MR श्याम को 9 हज़ार रुपया का भुक्तान करेगी। तथा 1 हज़ार रुपया सरकार के खाते में जमा किया जायेगा।
उदहारण 2. XYZ प्राइवेट लिमिटेड सम्पति के मालिक राम को प्रति माह 90 हज़ार रुपया कार्यालय के Rent का भुक्तान करता है। जिस पर 10% टीडीएस काटना आवश्यक है। इस कंडीशन में XYz प्राइवेट लिमिटेड 90 हज़ार रुपया का 10% 9,000/- रुपए का टीडीएस काटना होगा और सम्पति के मालिक राम को 81 हज़ार रुपए का भुक्तान करना होगा। इस प्रकार सम्पति के मालिक राम को कर कटौती के बाद 81 हज़ार रुपए शुद्ध आय प्राप्त होगी।
TDS का फुल फॉर्म क्या है ?
टीडीएस का फुल फॉर्म ” Tax Deducted at Source ” होता है। तथा इसको हिंदी में ” स्रोत पर कर कटौती ” के नाम से जाना जाता है।
TDS क्यों काटा जाता है ?
टीडीएस काटने का प्रमुख उद्देश्य यह है की सरकार चाहती है की लोग ईमानदारी से अपने कर का भुक्तान करें लेकिन बहुत सारे लोग टैक्स को को छुपा लेते है। जिसकी वजह से सरकार हर प्रकार की इनकम पर कुछ लिमिट अमाउंट पर टीडीएस काटने का प्रावधान है। जिससे लोग अपनी आय को छुपा नहीं पाते है तथा सरकार को indirect रूप में टैक्स का भुक्तान हो जाता है।
फॉर्म 26AS क्या है ?
फॉर्म 26 एक annual स्टेटमेंट होता है। जो एक फाइनेंसियल वर्ष में करदाता की पूर्ण जानकारी बताता है। कि आप ने पूरे साल में कितनी सेल कि है या आपका कहा-कहा टीडीएस या TCS Deduct हुआ है। यह आपके पैन कार्ड से लिंक होता है। आप इसे इनकम टैक्स कि वेबसाइट से आसानी से डाउनलोड कर सकते है।
फॉर्म 26AS में क्या-क्या आता है ?
- किसी भी व्यक्ति,कंपनी या फर्म द्वारा काटे गए टीडीएस की जानकारी।
- किसी भी व्यक्ति,कंपनी या फर्म द्वारा काटे गए TCS की जानकारी।
- शेयर मार्किट और म्यूच्यूअल फण्ड से सम्बंधित जानकारी।
- आपके द्वारा जमा किये गए एडवांस टैक्स की जानकारी। आपके द्वारा फाइल की गयी GST Return की जानकारी।
कितनी प्रकार की इनकम पर टीडीएस काटा जाता है ?
टीडीएस कई प्रकार की इनकम पर काटा जाता है जिसे हम सेक्शन wise समझ सकते है।
| सेक्शन | किस पर काटा जाता है | लिमिट | रेट |
| 192 | सैलरी ( Salary ) | Basic Exemption Limit | टैक्स स्लैब के हिसाब से |
| 192A | EPF निकासी | 50,000/- | 10% |
| 193 | Interest on Securities | 5,000/- | 10% |
| 194 | डिविडेंड की इनकम पर | 5,000/- | 10% |
| 194A | इंटरेस्ट From सेविंग अकाउंट, डिपाजिट ,पोस्ट ऑफिस,Co-operative सोसाइटी | Senior Citizens 50,000/- Other 40,000/- | 10% |
| 194B | Lottery, Card games, Puzzles और अन्य गेम्स। | 10,000/- | 30% |
| 194BB | हॉर्स रेस से आय | 10,000/- | 30% |
| 194C | कांट्रेक्टर और sub कांट्रेक्टर की पेमेंट पर | Single Transaction 30,000/- & Aggregate Transaction 1 Lakh | 1% or 2% |
| 194D | insurance कमीशन पर (Domestic Company) | 15,000/- | 10% |
| 194D | insurance कमीशन पर ( Other then Company) | 15,000/- | 5% |
| 194DA | Income For the Insurance Payout | 1,00,000/- | 5% |
| 194E | अनिवासी को भुगतान (खिलाड़ी/खेल संघ) | `No Limit | 20% |
| 194EE | एनएसएस के तहत किसी व्यक्ति के खाते में जमा राशि का भुगतान | 2,500/- | 10% |
| 194F | भारत के ट्रस्ट या मौटल फंड की इकाई की पुनर्खरीद का भुगतान | No limit | 20% |
| 194G | लॉटरी टिकटों की बिक्री पर कमीशन | 15,000/- | 5% |
| 194H | कमीशन या दलाली | 15,000/- | 5% |
| 194I | मशीन और संयंत्र का किराया | 2,40,000/- | 2% |
| 194i | भवन,फर्नीचर भूमि का किराया | 2,40,000/- | 10% |
| 194IA | कृषि भूमि के अलावा अन्य अचल संपत्ति लेनदेन | 50 Lakh | 1% |
| 194iB | एक व्यक्ति या एचयूएफ द्वारा किराए का भुगतान जो धारा 194i . के तहत कवर नहीं है | 50,000/- per Month | 5% |
| 194IC | संयुक्त विकास के तहत भुगतान | No Limit | 10% |
| 194J | पेशेवर सेवाएं, किसी निदेशक को पारिश्रमिक/शुल्क/कमीशन के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि, किसी भी व्यवसाय से संबंधित कोई गतिविधि नहीं करने के लिए भुगतान की गई कोई राशि, पेटेंट कॉपीराइट के बारे में कोई जानकारी साझा न करने के लिए भुगतान की गई कोई भी राशि | 30,000/- | 10% |
| 194J | तकनीकी सेवा, रॉयल्टी के माध्यम से भुगतान की गई कोई भी राशि वितरण की बिक्री | 30,000/- | 2% |
| 194K | म्यूचुअल फंड की बिक्री की इकाई से आय | No Limit | 10% |
| 194LA | कुछ अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए मुआवजे के लिए किया गया भुगतान | 2,50,000/- | 10% |
| 194LB | अनिवासी भारतीयों को अवसंरचना बांड पर ब्याज का भुगतान | NA | 5% |
| 194LBA | एक व्यावसायिक ट्रस्ट द्वारा अपने यूनिट धारकों के बीच वितरित कुछ आय | NA | 10% |
| 194M | अनुबंध, ब्रोकरेज, कमीशन या पेशेवर शुल्क के लिए भुगतान की गई राशि (Other then 194C.194H,194j) | 50,00,000/- | 5% |
| 194N | यदि बैंक से एक निश्चित राशि से अधिक नकद निकासी होती है और आईटीआर फाइल किया जाता है | 1,00,00,000/- | 2% |
| 194N | यदि बैंक से नकद निकासी होती है और किसी ने आईटीआर दाखिल नहीं किया है | 20,00,000/- | 2% |
| 194O | ई-कॉमर्स सेवा प्रदाताओं द्वारा अपने डिजिटल प्लेटफॉर्म के माध्यम से उत्पाद सेवा की बिक्री के लिए भुगतान की गई राशि | 5,00,000/- | 1% |
| 194Q | माल की खरीद के लिए किए गए भुगतान | 50,00,000/- | 0.10% |
| 194S | किसी भी क्रिप्टो या अन्य आभासी संपत्ति के भुगतान पर टीडीएस | NA | 1% |
| 195 | एनआरआई . द्वारा किए गए निवेश पर आय | NA | 20% |
FAQ :
Q : सैलरी से टैक्स कब काटा जाता है?
Ans : इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा बनाये गए नियम के आधार पर कर की राशि काटनी होती है। सैलरी पर टीडीएस कर्मचारी की साल भर की इनकम बेसिस लिमिट 2.5 लाख से ज्यादा होने पर मालिक द्वारा टीडीएस काट कर सरकार के खाते में जमा कर दिया जाता है।
Q : क्यों टीडीएस काटा जाता है?
Ans : टीडीएस काटने का प्रमुख उद्देश्य यह है की सरकार चाहती है की लोग ईमानदारी से अपने कर का भुक्तान करें लेकिन बहुत सारे लोग टैक्स को को छुपा लेते है। जिसकी वजह से सरकार हर प्रकार की इनकम पर कुछ लिमिट अमाउंट पर टीडीएस काटने का प्रावधान है। जिससे लोग अपनी आय को छुपा नहीं पाते है तथा सरकार को indirect रूप में टैक्स का भुक्तान हो जाता है।
Q ; बैंक टीडीएस कब काटता है ?
Ans : इनकम टैक्स के तहत बैंक Fixed Deposit,Saving Account के Interest पर टीडीएस काटता है। लेकिन इसके लिए कुछ लिमिट है। 60 साल की उम्र पर यह लिमिट 40 हज़ार रुपया है । तथा 60 साल के ऊपर उम्र वाले के लिए लिमिट 50 हज़ार रखी गयी है।
निष्कर्ष :
इस आर्टिकल में आपने जाना TDS kya hota hai ? तथा यह क्यों काटा जाता है ?
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